Rozliczenia podatkowe – czy wszyscy muszą je składać?

Kategoria :

Rozliczenie pit

Od 15 lutego 2024 roku Ministerstwo Finansów udostępnia podatnikom przygotowane rozliczenia PIT
za 2023 rok a roczny PIT to obowiązek każdego podatnika. Zeznanie podatkowe należy złożyć do 30
kwietnia roku następującego po roku rozliczeniowym. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców jak i osób
fizycznych osiągających przychody.

Formularze służące do rocznego rozliczenia podatkowego osób fizycznych to m.in.:

PIT-38 to deklaracja, za pomocą której rozliczamy dochody z zysków kapitałowych. W
szczególności wykazujemy w niej dochody uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych,
udziałów w spółkach, nabycia udziałów w spółkach/spółdzielniach oraz z odpłatnego zbycia
walut wirtualnych.
PIT-39 składa się w związku z rozliczeniem przychodu z tytułu zbycia prywatnie
nieruchomości i realizacji prywatnie praw związanych z nieruchomościami

Osoby, które nie osiągają żadnego przychodu, nie muszą rozliczać się z Urzędem Skarbowym, ale
dotyczy to tylko osób prywatnych.

Natomiast firmy bez względu na przychód, jaki uzyskują czy nawet jego brak (np. gdy działalność
podlegała zawieszeniu, została poniesiona strata lub dochód nie przekroczył tzw. kwoty wolnej od
podatku) muszą złożyć rozliczenie PIT. W przypadku braku przychodu będzie to deklaracja zerowa.
Formularze służące do rozliczenia rocznego przedsiębiorców to m.in

PIT-36 – przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej);
PIT-36L – przy opodatkowaniu według podatku liniowego;
PIT-28 – przy opodatkowaniu ryczałtem;
PIT-16A – przy opodatkowaniu według karty podatkowej.

oraz załączniki do nich:

 PIT/B – dla przedsiębiorców,
 PIT/BR – dla odliczających koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową
 PIT/IP – dla osób z dochodami lub stratami dotyczącymi ustawowo określonych praw
własności intelektualnej,
 PIT/O – pozwalający na skorzystanie z odliczeń od dochodów (np. wspomnianej już ulgi 4+)
lub podatku,
 PIT/SE – poświęcony dochodom z działalności na specjalnej strefie ekonomicznej
oraz na podstawie decyzji o wsparciu,
 PIT/WZ – czyli wniosek o przygotowanie rocznego rozliczenia podatkowego za podatnika,
 PIT/PZ – informujący o wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów zagranicznych
osób fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania do Polski,
 PIT/DZ – dla podatników informujących o dzieciach przy uldze rodzina 4+,
 PIT-CSR/PIT-CSRS – dla osób, które poniosły koszty na działalność sportową, kulturalną
oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę,
 PIT-RB/PIT-RBS – informujący o kosztach poniesionych na robotyzację.

Jeżeli podatek do zapłaty wynosi 0, to oczywiście podatnik nie musi wpłacać żadnej kwoty do US, ale
wciąż jest zobowiązany złożyć deklarację roczną. Niekiedy w zeznaniu rocznym występuje nadpłata i
wówczas to urząd skarbowy zwraca kwotę nadpłaconego podatku przedsiębiorcy. Termin na zwrot

podatku wynosi 3 miesiące od momentu złożenia zeznania (w przypadku złożenia deklaracji
papierowo) bądź 45 dni (w przypadku złożenia deklaracji online).
Osoby, które pobierają świadczenia pomocy społecznej, alimenty na dzieci, są zwolnione ze składania
deklaracji PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z
podatku zwolnione są także osoby pobierające diety z delegacji służbowych,