Ważne zmiany dla przedsiębiorców i podatników w 2024 roku

Kategoria :

Podatki 2024

Krajowy system e-Faktur (KSeF)

Od 1 lipca 2024 r. obowiązkowy stanie się nowy system wystawiania i otrzymywania faktur
dla wszystkich podmiotów odprowadzających VAT. Dla firm zwolnionych z VAT termin do 1
stycznia 2025. Nie będzie możliwości wystawiania faktur w formie papierowej, ani
elektronicznej będzie to dokument w formacie .xml. Fakturowanie będzie się odbywać przez
specjalnie do tego dedykowaną platformę elektroniczną, kliknij i sprawdź

W celu zapoznania się z systemem została stworzona specjalna strefa testowa platformy, kliknij i sprawdź

W bazie wiedzy zostały umieszczone animacje, materiały wideo oraz wszelkie informacje
związane z nowym obowiązkiem.
System ma dać konkretne korzyści podmiotom gospodarczym

pierwsza korzyść – zostaną zwolnione z konieczności archiwizowania papierowych faktur
oraz ich przechowywania
druga korzyść – szybszy zwrot podatku VAT
– z 60 do 45 dni.
Zaletą jest też jednolity format faktury elektronicznej.

Uwaga! Termin wdrożenia Ksef przesunięty

Obowiązkowy Krajowy System e-Faktur nie wejdzie w życie 1 lipca 2024 r. Ministerstwo Finansów
poinformowało że system zostanie wdrożony w późniejszym terminie . Nie podano konkretnej daty
wdrożenia z powodu konieczności przeprowadzenia audytu dotychczasowych prac. Przyczyną
opóźnienia we wdrożeniu KSeF mają być błędy i problemy informatyczne, które wykluczają
terminowe uruchomienie systemu.

Podatek minimalny CIT

W ramach reformy podatkowej zwanej Polskim ładem wprowadzono nowy podatek
dochodowy tzw. podatek minimalny. Dotyczy to podatników CIT prowadzących pełne księgi
Rok 2024 będzie pierwszym, za który firmy będą musiały odprowadzić daninę w wysokości
10 proc. podstawy opodatkowania.

Obowiązek ten będzie dotyczył podatników, którzy poniosą stratę w prowadzonej działalności
(ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe), lub też ich dochody nie przekroczą 2
proc. uzyskanego przychodu będą zobowiązani do jego naliczenia i odprowadzenia
Podstawę opodatkowania będzie stanowić suma części przychodów podatnika oraz
określonych kosztów uzyskania przychodów, poniesionych na rzecz podmiotów
powiązanych.

Nie zapłacą go podatnicy składający deklarację PIT. Nie dotyczy on również spółek, gdzie
wspólnicy są wyłącznie podatnikami PIT (spółka cywilna, spółka jawna, która podlega pod
PIT ze względu na charakter swoich udziałowców, spółka partnerska). Wśród podmiotów
zwolnionych z podatku są również m.in. spółki komunalne, przedsiębiorstwa finansowe,

zaczynające działalność (do 3 lat od rozpoczęcia), tzw. mali podatnicy – których roczne
przychody nie przekraczają 9,21 mln zł.

Bez nowych ulg, niektóre z modyfikacjami

Obecnie do systemu podatkowego nie wprowadzono nowych ulg i preferencji. Podatnicy
rozliczający PIT za 2023 rok będą mogli skorzystać z tych samych ulg i odliczeń jak w
ubiegłym roku. Wysokości progów podatkowych wg sakli podatkowej 12 proc. oraz 32 proc.

Pierwszy próg dotyczy osób, których dochody nie przekroczyły w mijającym roku 120
tysięcy złotych. Drugi próg podatkowy obejmuje dochody przekraczające tę kwotę, ale
podwyższona stawka podatku naliczana jest wyłącznie od nadwyżki ponad 120 tys.
W 2024 r. będzie można skorzystać z wielu ulg od podatku dochodowego, uwzględniając je
w zeznaniu podatkowym

ulga prorodzinna, w której zdecydowano o zlikwidowaniu limitu dochodowego dla
rodziców, wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością. Pozwoli to na skorzystanie z
ulgi na dzieci tym podatnikom, którzy do tej pory z ulgi tej nie mogli skorzystać z uwagi na
przekroczenie limitów dochodowych.
ulga 4 plus (dla rodzin wielodzietnych),
ulga na internet,
rehabilitacyjna,
ulga na zabytki,
darowizny na kształcenie zawodowa,
termomodernizacyjna,
badawczo – rozwojowa,
ulga dla krwiodawców,
ulga IKEZ,
ulga na terminal,
ulga na robotyzację,
ulga na prototyp,
ulga dla pracujących seniorów,
ulga na powrót (dla osób, które wróciły z zagranicy).
Zmiana nastąpiła także w podatku ryczałtowym dotyczącym najmu lokalu gdzie małżonkowie
będą stosować wyższą stawkę ryczałtu 12,5% przychodów dopiero po przekroczeniu limitu
200 tys. zł (obecnie limit wynosi 100 tys. zł) bez względu na to, czy będą rozliczać te
przychody odrębnie, czy zdecydują o opodatkowaniu ich w całości przez jednego z nich

Kliknij tutaj i zobacz ustawę zawierającą wszystkie ulgi podatkowe

Nowe składki ZUS

Kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia wynosi 7824 zł. Tym samym podstawa
wymiaru składek będzie wynosiła 4694,40 zł (60 proc. prognozowanego przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego). Dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z obniżonych
składek ZUS, oznacza to że składki społeczne ZUS w 2024 roku wyniosą:

- składka emerytalna 916,35 zł,
- składka rentowa 375,55 zł,
- składka chorobowa 115,01 zł,
- składka wypadkowa 78,40 zł,
- Składka na Fundusz Pracy 115,01 zł.
  W sumie stanowi to kwotę: 1600,32 zł

Co zmienia się w PCC?

Uchwalona nowelizacja ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych wprowadzi wiele
znaczących zmian dla osób uczestniczących w transakcjach, których przedmiotem są
nieruchomości: od 1.01.2024 r., zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, nie będą opodatkowane
podatkiem czynności cywilnoprawne:

- w zakresie, w jakim są opodatkowane VAT, z wyjątkiem umów sprzedaży, których
  przedmiotem jest lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość,
  opodatkowanych zgodnie z dodanym art. 7a tej ustawy,
- jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od VAT z tytułu dokonania tej
  czynności, z wyjątkiem:
- umów sprzedaży i zamiany, których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część,
  albo prawo użytkowania wieczystego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu,
  prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub prawo do miejsca
  postojowego w garażu wielostanowiskowym bądź udział w tych prawach,
- umów sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych,
- niepodlegające VAT na podstawie art. 8c ust. 1 ustawy o VAT (tj. w ramach grup
  VAT), z wyjątkiem jak wyżej.
  Stawka podatku PCC będzie wynosiła:
- od umowy sprzedaży: nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania
  wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego,
  spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa
  spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym
  domu mieszkalnym – 2%,
- od umów sprzedaży opodatkowanych zgodnie z nowym art. 7a ustawy o PCC – 6%.

Limit do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych w 2024 roku

Osoby fizyczne, spółki cywilne i jawne z wyłącznym udziałem osób fizycznych oraz spółki
partnerskie których przychody w roku 2023 wyniosą co najmniej 9.218.200 zł, to w 2024
roku, będą miały obowiązek prowadzić księgi rachunkowe. Jeżeli ich przychody będą niższe
będą mogły nadal prowadzić KPIR (tzn księgi przychodów i rozchodów)
Podstawa prawna:
art. 2 ust. 1 pkt 2 i pkt 2-2a oraz ust. 2-2a, art. 3 ust. 3 ustawy z 29 września 1994 r. o
rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.).

Limity podatkowe 2024

Od nowego roku limity podatkowe zostaną obniżone, gdyż kurs euro z 2 października 2023 r., będący
podstawą obliczeń jest niższy niż rok wcześniej.
W 2024 roku przedsiębiorca straci status małego podatnika w PIT, CIT, VAT, gdy jego przychód w
2023 roku przekroczy 9.218.000 zł.
Aby firmy opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych mogły korzystać z 9 % stawki
CIT w 2024 roku, ich przychód brutto w 2023 nie może przekroczyć 9.128.000zl
W opodatkowaniu ryczałtem trzeba również zwrócić uwagę na przychody z poprzedniego roku które
aby móc korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w roku 2024 nie mogą
przekroczyć w roku 2023, 2 milionów euro co w przeliczeniu na PLN wynosi 9.218.000 zł
Limit do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego wynosi: 230.000,00 zł